Bokföra öresutjämning
Öresutjämning uppstår när ett belopp avrundas till hela kronor, exempelvis vid betalning av en kundfaktura. Skillnaden mellan fakturans belopp och det faktiskt betalda beloppet bokförs som en öresutjämning.
I bokföringen används vanligtvis konto 3740 – Öres- och kronutjämning.
Exempel: Kunden betalar en faktura
Du har skickat en kundfaktura på 1 000,50 kr, men kunden betalar 1 001 kr efter avrundning. Skillnaden är 0,50 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
| 1930 | 1 001,00 kr | |
| 1510 | 1 000,50 kr | |
| 3740 | 0,50 kr |
(Observera att exemplet gäller en faktura som redan har bokförts som en kundfodran mot 1510 med fakturametoden)
Öresutjämningen på 0,50 kr bokförs som en intäkt på konto 3740, så att verifikationen balanserar.
Om kunden i stället betalar 1 000 kr blir skillnaden −0,50 kr. Då bokförs öresutjämningen i debet på konto 3740.
Observera: Öresutjämning ska användas för mindre avrundningsdifferenser, inte för större avvikelser eller obetalda delar av en faktura. Kontrollera också att eventuell moms hanteras korrekt och att avrundningen inte påverkar fakturans momsbelopp.