Vanliga frågor om Bokios anläggningsregister (och avskrivningar)

Med hjälp av Bokios anläggningsregister (ingår i alla prisplaner förutom Basic) och bokföringsmallar får du full koll på dina tillgångar! 

När ditt företag köper en anläggningstillgång som ska användas i flera år — en maskin, en dator, en bil — ska kostnaden normalt inte dras av direkt. Istället fördelas den över den tid tillgången används. Den fördelningen kallas avskrivning, och tidsperioden kallas nyttjandeperiod.

Bokios anläggningsregister håller koll på dina tillgångar och beräknar avskrivningarna åt dig!

Kan du göra direktavdrag istället?

Alla tillgångar behöver inte nödvändigtvis  läggas in i anläggningsregistret. Det kan tillåtas direktavdrag för materiella anläggningstillgångar i två fall:

Anskaffningsvärdet är lägre än ett halvt prisbasbelopp. Köper du flera saker som hör ihop — exempelvis ett konferensbord med stolar — gäller det sammanlagda anskaffningsvärdet.
Tillgången har en beräknad ekonomisk livslängd på högst tre år. Då får du kostnadsföra den direkt, oavsett värde.

Båda reglerna motsvarar de skattemässiga reglerna i inkomstskattelagen.

Hur bestämmer du nyttjandeperioden?

Nyttjandeperioden styr hur snabbt kostnaden fördelas. K2 ger dig två alternativ:

Egen bedömning (huvudregeln)

Nyttjandeperioden är den tid ditt företag faktiskt avser att använda tillgången. Den kan vara kortare än tillgångens totala livslängd — det avgörande är hur länge just ni planerar att använda den.

Det kan hjälpa att utgå från om tiden styrs av ett avtal (licens, leasing), hur länge ni använt liknande tillgångar förut, eller hur andra i er bransch brukar göra.

K2:s schabloner (förenklingsregler)

Vill du slippa uppskatta livslängden har K2 färdiga schabloner:

• Maskiner, inventarier och immateriella tillgångar — 5 år (20 % per år vid linjär avskrivning).
• Byggnader, tillbyggnader och aktiverade ombyggnader — procentsatserna i Skatteverkets allmänna råd om värdeminskningsavdrag för byggnader. Procentsatsen varierar beroende på byggnadstyp — du hittar den aktuella tabellen på skatteverket.se.
• Markanläggningar — 10 år för täckdiken och skogsvägar, 20 år för övriga.
• Förbättringsutgifter på annans fastighet (t.ex. ombyggnad i hyrd lokal) — 10 år för täckdiken, 20 år för övriga förbättringar. Schablonen får inte användas om den avviker väsentligt från den faktiska användningstiden — till exempel om hyreskontraktet löper ut inom ett fåtal år och inte kommer att förlängas.
• Mark skrivs inte av.

Går det att blanda?

Ja. Du kan använda schablon för en typ av tillgång och egen bedömning för en annan — exempelvis 5 år (schablon) för kontorsmöbler och 4 år (egen bedömning) för bilar. K2 kräver dock att du håller fast vid den princip du valt för en viss typ av tillgång från år till år.

Hur beräknar Bokio avskrivningen?

Ange startdatum, anskaffningsvärde och nyttjandeperiod — Bokio sköter resten.

I K2 är den absolut vanligaste avskrivningsmetoden linjär avskrivning, det vill säga samma belopp varje år. Det är också den metod Bokios anläggningsregister använder. K2 tillåter även degressiv och produktionsberoende avskrivning, men dessa stöds inte i anläggningsregistret i Bokio.

Bokio räknar proportionerligt utifrån startdatumet. En nyttjandeperiod på 5 år blir 60 månader, och avskrivningen fördelas efter antal månader i bruk. Du väljer själv om den ska bokföras:

• Månadsvis — avskrivningen bokförs varje månad, vilket ger en jämnare resultatbild löpande.
• Årsvis — avskrivningen bokförs som en post vid bokslutet.

Totalbeloppet blir detsamma oavsett vilket alternativ du väljer.

K2 tillåter som en förenkling att ett helt årsavdrag görs oavsett om tillgången bara varit i bruk en del av räkenskapsåret. Bokio använder istället en proportionerlig beräkning som fördelar avskrivningen efter faktisk tid i bruk.

När startar och slutar avskrivningen?

Avskrivningen påbörjas det år tillgången tas i bruk. En maskin som levereras i december men tas i bruk i januari börjar skrivas av först året därpå.

Undantag för byggnader: Förvärvade byggnader får börja skrivas av redan det första året de redovisas i balansräkningen, även om de ännu inte tagits i bruk.
Det år du avyttrar (säljer) tillgången behöver du inte göra någon avskrivning.

Vad är restvärde?

Som standard skrivs hela anskaffningsvärdet av till noll. Du kan dock ange ett restvärde i Bokio — det du räknar med att få för tillgången när perioden är slut, minus kostnader i samband med försäljningen. Restvärdet sätts utifrån prisnivån vid köpet och justeras inte i efterhand.

Restvärde får inte användas:

• Byggnader — de skrivs alltid av till noll.
• K2:s schabloner — restvärde får inte kombineras med schablonerna (5 år för maskiner, inventarier och immateriella tillgångar, 10 eller 20 år för markanläggningar, 10 eller 20 år för förbättringsutgifter på annans fastighet).

Hur hanteras fastigheter?

En fastighet kan inte läggas in som en enda post i anläggningsregistret. Enligt K2 utgör följande separata avskrivningsenheter och ska läggas upp var för sig:

• Mark (skrivs aldrig av)
• Markinventarier
• Övriga markanläggningar
• Byggnad
• Byggnadsinventarier
• Tillkommande utgifter

Det innebär att exempelvis en tillbyggnad kan ha en annan avskrivningstakt än den ursprungliga byggnaden.

Kan jag pausa avskrivningen?

Nej. Avskrivningen ska följa planen även om tillgångens marknadsvärde har ökat. Att det bokförda värdet är lägre än det verkliga är inte skäl att pausa.

Kan jag ändra avskrivningsplanen?

Använde du en schablon? Planen får alltid omprövas. Gör en ny bedömning och tillämpa den framåt i tiden — kvarvarande bokfört värde fördelas över den nya kvarvarande nyttjandeperioden.

Använde du en egen bedömning? Planen får bara ändras i två fall: om du har gjort en nedskrivning, eller om planen är uppenbart felaktig — det vill säga att nyttjandeperioden eller avskrivningsmetoden väsentligt påverkats av en felaktig bedömning eller ändrade förutsättningar. Mindre justeringar ska normalt inte göras.