Hur bokför jag en återbetalning från försäkringsbolag?
En återbäring från ett försäkringsbolag kan bokföras som en intäkt i företaget, eftersom den innebär att du får tillbaka pengar i form av ett överskott eller en återbetalning. Hur återbäringen bokförs beror på om den är kopplad till en specifik kostnad, till exempel betalda försäkringspremier, eller om det rör sig om en mer generell återbäring.
En försäkringsersättning bokförs vanligtvis som en intäkt, till exempel på konto 3994 – Försäkringsersättningar. Om ersättningen är kopplad till en skada där företaget haft en självrisk kan även konto 6320 – Självrisker vid skada vara aktuellt. Observera att försäkringsersättning inte är momspliktig.
Nedan följer några exempel på hur återbäringen kan bokföras beroende på situation.
När används konto 3994?
Konto 3994 – Försäkringsersättningar används för att bokföra intäkter från försäkringsbolag du får som ersättning för skador eller förluster som inträffat. Detta konto används när ditt företag får en utbetalning från ett försäkringsbolag som är relaterad till en försäkringsskada eller liknande.
Det kan vara ersättning för olika typer av försäkringsfall exempelvis för brand, vattenskada, stöld eller andra skador som täcks av en försäkring för ditt företag. Denna ersättning från försäkringsbolaget bokförs som en intäkt på konto 3994.
Anta att ditt företag får en ersättning från försäkringsbolaget på 20 000 kr för en vattenskada i lokalen. Du bokför då ersättningen som en intäkt enligt följande:
Debet: 1930 – Företagskonto, 20 000 kr
Kredit: 3994 – Försäkringsersättningar, 20 000 kr
Viktiga punkter
- Konto 3994 används bara för intäkter från försäkringsersättningar som företaget erhåller för förluster eller skador som täcks av en försäkring.
- Det är viktigt att skilja på detta konto och andra försäkringsrelaterade konton. Till exempel används konto 6351 för försäkringskostnader.
- Om försäkringsersättningen är kopplad till en specifik förlust, ska den bokföras på 3994. Om du t.ex. får pengar för en stöld av utrustning som täcks av din försäkring, bokförs detta på 3994.
När används konto 3998?
Detta konto används när företaget får en återbetalning (återbäring) från ett försäkringsbolag. Det är vanligt i försäkringar där bolaget kan betala tillbaka en del av premien om resultatet varit bättre än väntat.
Exempel:
Om ditt företag får en återbäring på 7 000 kr från försäkringsbolaget kan bokföringen se ut så här:
Debet: 1930 – Företagskonto, 7 000 kr
Kredit: 3998 – Återbäring av överskott från försäkringsföretag, 7 000 kr
Det innebär att pengarna kommer in på bankkontot och bokförs som en intäkt.
Om återbäringen påverkas av valutakurs
Om försäkringen eller den ursprungliga betalningen varit i en annan valuta kan valutakursen ha förändrats mellan betalningstillfället och återbäringen. Då kan en valutakursvinst eller valutakursförlust uppstå.
En eventuell valutakursvinst bokförs vanligtvis på konto 3960 – Valutakursvinster på fordringar och skulder av rörelsekaraktär.
Exempel:
Om återbäringen motsvarar 7 000 kr, men en del av beloppet beror på att valutakursen har förändrats, bokförs valutakursvinsten separat på konto 3960.
Det är därför viktigt att kontrollera hur mycket av beloppet som är själva återbäringen och om någon del beror på valutakursförändringar, så att bokföringen blir korrekt.
Om återbäringen gäller försäkringspremier
Om återbäringen kommer från en försäkringspremie som du har betalat, kan den bokföras som en minskning av försäkringskostnaden.
Exempel:
Om du får en återbäring på 5 000 kr från ett försäkringsbolag:
Debet: 1930 – Företagskonto, 5 000 kr
Kredit: 6351 – Försäkringspremier (eller annat relevant konto för försäkringskostnader), 5 000 kr
På så sätt minskar den kostnad du tidigare bokfört för försäkringspremier.