Därför behöver du ta ut lön från ditt aktiebolag om vill maxa din utdelning
3:12-reglerna, regelverket som styr hur mycket utdelning du kan ta, har nyligen uppdaterats och det är givetvis svårt att hänga med i alla förändringar. Ett scenario som kan kosta dig mycket pengar är om du har anställda men inte tar ut någon lön själv. Vi förklarar hur det fungerar!
Hur beräknas gränsbeloppet?
För att ge dig lite bakgrund så kan vi gå in på hur du räknar fram ditt gränsbelopp, alltså hur mycket pengar du kan ta ut från ditt aktiebolag till lägre beskattning. Gränsbeloppet består av mellan två och fyra delar, men i det här blogginlägget fokuserar vi på de två vanligaste.
Grundbelopp
Grundbeloppet motsvarar 4 inkomstbasbelopp, för utdelning 2026 motsvarar detta 322 400 kronor. Alla som äger aktier vid ingången av året får automatiskt grundbeloppet som gränsbelopp, utan några motkrav.
Lönebaserat utrymme
Det lönebaserade utrymmet består av 50% av de utbetalda lönerna i företaget som överstiger 8 inkomstbasbelopp, motsvarande 644 800 kronor för utdelning 2026. Om de utbetalda lönerna är 844 800 kronor blir det lönebaserade utrymmet 100 000 kr, enligt uträkningen (844 800-644 800) / 2.
Om din lön är mindre än 8 inkomstbasbelopp blir ditt lönebaserade utrymme helt enkelt 0 kronor, och ditt gränsbelopp blir då samma som grundbeloppet.
Maxtak för det lönebaserade utrymmet
De nya reglerna innebär även att det finns ett tak för hur stort lönebaserat utrymme du kan ha. Den här gränsen är satt till 50 gånger din egen lön från aktiebolaget.
I de fall där du som ägare betalar ut lön utgör inte den här gränsen något hinder alls, även om du tar ut väldigt låg lön. Om du exempelvis tar ut den blygsamma bruttolönen 50 000 kronor under ett helt år blir maxtaket det generösa beloppet 2 500 000 kronor (50x50000).
Vikten av att ta ut egen lön
Låt oss istället säga att du har två anställda som båda tjänar 40 000 kronor i månaden, men du själv är föräldraledig hela året och väljer att inte betala lön till dig själv.
Företagets totala löner under året blir då 960 000 kronor (40 000 x 2 x 12). Enligt beräkningen (960 000 - 644 800) / 2 blir det lönebaserade utrymmet 157 600 kronor.
Men eftersom du inte har betalat ut någon lön till dig själv kan du inte nyttja det lönebaserade utrymmet - eftersom 0x50=0 så är ditt maxtak 0 kronor.
Om du tar ut en lön på endast 3 200 kronor under hela året så blir ditt maxtak istället 160 000 kronor, vilket gör att du kan nyttja hela ditt gränsbelopp.
Även om du inte har planerat att faktiskt ta utdelning, så kommer du kunna flytta över hela ditt gränsbelopp till nästa år genom ditt sparade utdelningsutrymme.
Vill du få hjälp att räkna ut din utdelning?
Mata bara in dina siffror i vår utdelningskalkylator så får du reda på hur mycket du får kvar efter skatt, ditt utdelningsutrymme och hur mycket vinst du behöver göra för att kunna betala ut din utdelning!
Du kanske också är intresserad av
Kom igång med Bokio idag!
Med företagskonto och automatiserad bokföring samlat blir allt enklare, tryggare och billigare. Kom igång direkt, du binder dig inte till något.
Skapa konto Se våra priser